Por Michael Zavaleta Alvarez

Director ZavaRod Institute michael.zavaleta@zavarod.com

El Perú a partir del 2017 ha entrado en déficit fiscal; para frenar y contrarrestar esta situación se necesita ampliar la base de contribuyentes y reformas tributarias (p.e: Eliminar RUS y RER, Generalizar Régimen PYME, etc), así como evitar incurrir en mayores gastos fiscales por entidades que duplican o triplican funciones en la burocracia estatal.

Por todo lo anterior, es imperativo que #PPK, #Congreso, #MEF, #PCM y #Ministerios realicen lo siguiente, si es que se desea que Perú combata el problema de desbalance negativo del budget -presente y futuro si no se corrige-, lo cual constituirá un problema para que Perú ingrese a la #OECD en 2021, de no ser resuelto.

Así, pues, proponemos:

1.- Eliminar burocracia pública, la cual ha venido creciendo en los últimos 15 años a más del doble.

2.- Eliminar entidades cuyas funciones realizan otras como, por ejemplo: (i) Sunafil y Ministerio de Trabajo, ambos fiscalizan el cumplimiento laboral, cuando solo uno debería hacerlo; (ii) Tribunal Constitucional (TC) y Corte Suprema, en USA no existe TC siendo un país cientos de veces más desarrollado que Perú; (iii) Ministerio de Educación y Sunedu, solo debería haber un “ente supervisor de Instituciones Educativas”; (iv) SBS, SMV y BCR; en países desarrollados una sola entidad hace las funciones de los tres; entre otras entidades que duplican o triplican funciones.

Asimismo, existen muchas otras medidas que se pueden tomar como, por ejemplo:

(i) Reducir la alícuota de Impuesto a la Renta de Tercera Categoría, el cual conjuntamente con las Participaciones en las Utilidades de los Trabajadores (PTU) más IR a los Dividendos de los Accionistas encarece el “Return of Equity” de los Accionistas, por ejemplo, por cada S/. 100 de ingresos, por lo menos 29.5% es IR corporativo, el 10% es PTU (si eres fábrica); encima muchos gastos no son deducibles entonces el IR en lugar de tener naturaleza de tributo sobre las utilidades termina siendo sobre “ingresos”;

(ii) Instrumentalizar benchmarks a los paises con los que compite Peru (Ecuador y Bolivia) y reducir las tasas como ellos, por ejemplo en Ecuador la tasa del IR Corporativo no supera el 25% y en Bolivia las Rentas de Fuente Extranjera no están gravadas; lo cual ha generado que muchos peruanos se hayan ido a invertir en Ecuador y Bolivia; muchos cometen el error de comparar a Perú con Mexico, Brasil y Chile cuando estos países son más grandes en varias decenas de veces que Perú y no son comparables.

(iii) Promover normas fiscales en IVA, en Foreign Tax Credit y mayores CDI a efectos de crear “Cluster y Hubs Industriales” en Perú;

(iv) Capturar a los delincuentes tributarios y lanzar campañas de “0 tolerancia”.

(v) Prohibir que Auditores Financieros Externos realicen Consultoría a empresas que auditan, con una norma tipo “SOX inflexible”; con lo que, podría haberse evitado el problema de corrupción en Odebrecht y demás Constuctoras, lo cual ha impactado negativamente en el PIB en varias decenas porcentuales los últimos 15 años por importes que la historia económica relevará; el Economy Nobel Prize, Joseph Stiglitz, en Happy 90’s plantea algo similar para evitar que empresas auditoras incurran en el delito de complicidad como ocurrió entre Arthur Andersen y Enron, donde estafaron a cientos de miles de personas y empresas, al US IRS y a la SEC con su “contabilidad creativa” que se vendía como consultoría, en lugar de hacer de Auditores y revelar los problemas delictivos.

(vi) Contratar “follow-the-money-investigators” y promover políticas de “whistleblowing”, con el fin de que los empleados, funcionarios, proveedores y clientes de las constructoras involucradas en problemas de corrupción sean delatadas por “colaboradores eficaces”; incluyendo a los asesores que han cobrado en el extranjero y no han repatriado con la última Ley de Amnistía Fiscal; a estos followers y whistleblowers se les puede pagar a success fee, con lo que se genera un mayor ingreso fiscal por las confiscaciones del patrimonio de los delincuentes en procesos de embargos preventivos y respetuosos del debido proceso judicial.

(vii) Reducir el IGV con el fin de estar entre los países que menos cobran en la región, vale decir, 12% por ejemplo.

(viii) Introducir alícuotas de IR más equitativas en Rentas del Trabajo (8%-30%) como ocurre con las Rentas de Capital (5%) o permitir tributar sobre la real utilidad después de la deducción de todos los gastos reales de una persona trabajadora; en 2016 se hicieron cambios en este sentido pero las 3 UITs adicionales son muy pocas.

Concluyendo, existen muchas medidas para superar el problema de déficit fiscal, solo se necesitan las agallas para combatir la burocracia y hacer más moderno y competitivo nuestro sistema tributario, dentro de los lineamientos OCDE; sin duda existen muchas otras medidas que se pueden introducir con cambios legislativos y/o eliminación o fusión de entidades estatales, las cuales hemos explicitado en diversos trabajos que adjuntamos y que ha recogido, incluso, la Revista Cuadernos Parlamentarios del Centro de Estudios Parlamentarios del Congreso de la República del Perú en su número 17.

http://www.derecho.usmp.edu.pe/CET_ediciones_anteriores/edicion_19/archivos/DOCTRINA_ARTICULOS/CET%20diagramado%20Juzgados%20Tributarios%20y%20Aduaneros_VF%20-%20CET.pdf http://www.derecho.usmp.edu.pe/CET_ediciones_anteriores/edicion_19/archivos/MONOGRAFIAS_E_INVESTIGACIONES/7-2015_Propuestas_de_Politica_Tributaria_y_Fiscal_para_el_Desarrollo.pdf

http://www.derecho.usmp.edu.pe/revista_cet/articulos/Peru_Balance_Propuestas_Tributarias.pdf

http://www.derecho.usmp.edu.pe/revista_cet/articulos/FLAT_TAX%20_Y_E_INVOICE_PRO_FORMALIZACION_TAMAYO_ZAVALETA.pdf

Para mayor información contactarnos en: www.zavarod.com

San Bartolo, 21 de enero del 2018